bAV-Entgeltumwandlung Rechner 2026

Bei der betrieblichen Altersvorsorge (bAV) wandelst du einen Teil deines Bruttogehalts direkt in Versorgungsbeiträge um – vor Abzug von Steuern und Sozialversicherungsbeiträgen. Das mindert deine monatliche Netto-Eigenbelastung spürbar. Zusätzlich ist dein Arbeitgeber gesetzlich verpflichtet, mindestens 15 % auf den Umwandlungsbetrag als Zuschuss einzuzahlen (§ 1a Abs. 1a BetrAVG). Im Jahr 2026 sind Beiträge bis 7.248 € (604 €/Monat) steuerfrei und bis 3.624 € (302 €/Monat) sozialversicherungsfrei.

Entgeltumwandlung bAV

Berechne deine Ersparnis durch betriebliche Altersvorsorge.

§ 1a BetrAVG

Monatliches Bruttogehalt (€)

Monatliche Umwandlung (€)

AG-Zuschuss (%)

Netto-EigenaufwandbAV 2026

110 €

Netto-Eigenaufwand für 230 € bAV-Sparrate

AG-Zuschuss (15%):+30 €/Monat

Gesparte Steuern & Abgaben:-90 €/Monat

So funktioniert die Berechnung (Gesetzesstand 2026)

So berechnet sich die bAV-Entgeltumwandlung: 1. Monatliche Brutto-Entgeltumwandlung: z. B. 200 € / Monat. 2. Arbeitgeberzuschuss (15 %): 200 € × 15 % = 30 € / Monat (Gesamtbeitrag im Vertrag: 230 € / Monat). 3. Ersparnis Lohnsteuer & Soli: Umwandlungsbetrag × persönlicher Steuersatz (z. B. 200 € × 28 % = 56 €). 4. Ersparnis Sozialabgaben (AN-Anteil ca. 20,5 %): Umwandlungsbetrag × 20,5 % (z. B. 200 € × 20,5 % = 41 €). 5. Netto-Eigenbelastung: Brutto-Umwandlung (200 €) − Steuerersparnis (56 €) − SV-Ersparnis (41 €) = 103,00 € / Monat auf deiner Lohnabrechnung.

Beispielrechnungen (Praxis-Szenarien 2026)

Szenario 1: 200 € Brutto-Entgeltumwandlung (28 % Steuersatz)

200 € Bruttoumwandlung bringen 230 € Gesamtbeitrag in die bAV. Die Netto-Belastung auf dem Lohnzettel beträgt ca. 103 €.

Eingabewerte:

Monatlicher Bruttolohn (€):3500

Monatliche Entgeltumwandlung (€):200

Persönlicher Steuersatz (%):28

Ergebnisse:

Steuerersparnis (ca.):56,00 € / Monat

SV-Ersparnis AN (ca. 20,5 %):41,00 € / Monat

Pflicht-AG-Zuschuss (15 %):30,00 € / Monat

Tatsächliche Netto-Eigenbelastung:103,00 € / Monat

Gesamtbeitrag in bAV-Vertrag:230,00 € / Monat

Szenario 2: 302 € / Monat Umwandlung (SV-Höchstgrenze, 35 % Steuersatz)

302 € Bruttoumwandlung schöpfen die SV-Freiheit voll aus. Mit 15 % AG-Zuschuss gehen 347,30 € monatlich in die Vorsorge.

Eingabewerte:

Monatlicher Bruttolohn (€):5000

Monatliche Entgeltumwandlung (€):302

Persönlicher Steuersatz (%):35

Ergebnisse:

Steuerersparnis (ca.):105,70 € / Monat

SV-Ersparnis AN (ca. 20,5 %):61,91 € / Monat

Pflicht-AG-Zuschuss (15 %):45,30 € / Monat

Tatsächliche Netto-Eigenbelastung:134,39 € / Monat

Gesamtbeitrag in bAV-Vertrag:347,30 € / Monat

Sonderfälle & Häufige Fehler

Wichtige Besonderheiten bei der betrieblichen Altersvorsorge: • Kassenwechsel / Portabilität: Bei Arbeitgeberwechsel besteht ein gesetzlicher Anspruch auf Mitnahme unverfallbarer Anwartschaften (§ 4 BetrAVG). Übertragungen sind bei gleicher Produktgattung in der Regel möglich. • Nachgelagerte Verbeitragung: Im Alter werden auf bAV-Leistungen volle Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge fällig (§ 229 SGB V) – ohne den halbierten Arbeitnehmeranteil! Das mindert die Nettorendite erheblich. • Freibetrag ab 2020: Betriebsrentner zahlen KV/PV erst ab einem Freibetrag (2026: ca. 178,18 € / Monat) Beiträge.

Amtliche Primärquellen & Rechtsgrundlagen

Rechtsstand 2026

BMAS / BMF · § 1a BetrAVG / § 3 Nr. 63 EStG / § 1 SvEV

Betriebsrentengesetz (§ 1a BetrAVG) & Einkommensteuergesetz (§ 3 Nr. 63 EStG)↗

Gültig 2026 · Geprüft 2026-09-06

Häufig gestellte Fragen (FAQ)

Was passiert mit meiner bAV bei Kündigung?↓

Eigenbeiträge aus Entgeltumwandlung sind sofort unverfallbar. AG-Beiträge werden nach 3 Jahren Betriebszugehörigkeit und einem Mindestalter von 23 Jahren unverfallbar (§ 1b BetrAVG).

Lohnt sich bAV immer?↓

Nicht immer. Die sofortige Steuer- und SV-Ersparnis ist attraktiv, aber die nachgelagerte volle Besteuerung und KV-Beitragspflicht im Alter können die Vorteile aufzehren. Ein individueller Vergleich ist empfehlenswert.

Muss der Arbeitgeber die bAV-Entgeltumwandlung bezuschussen?↓

Ja, gemäß § 1a Abs. 1a BetrAV ist der Arbeitgeber verpflichtet, bei einer Entgeltumwandlung einen Pflichtzuschuss von 15 % zu zahlen, sofern er dadurch Sozialversicherungsbeiträge einspart.

Unterliegt die spätere bAV-Betriebsrente der Kranken- und Pflegeversicherung?↓

Ja, Betriebsrenten sind im Alter beitragspflichtig zur GKV und PV (unter Berücksichtigung des Freibetrags nach § 226 SGB V).